La Empresa Inmobiliaria Elegante SA en el mes de mayo de 2017 adquirió un terreno de 4000 m2 en la provincia de Chota por un monto de S/ 500,000.00. ¿Cómo debería la empresa TELECOMPERU S.A. reconocer los ingresos del contrato con la empresa ARIES S.A. en 2018, NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes. 87,025 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. La diferencia temporal es la diferencia entre el importe en libros del activo y su base tributaria, que será igual al costo original menos todas las deducciones respecto del citado activo que hayan sido permitidas por las normas tributarias, para determinar la ganancia fiscal del período actual y de los anteriores. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. Las diferencias temporales deducibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Registro de la desvalorización de inventarios para fines financieros: Datos: Importe en Libros Q Deterioro CASO PRACTICO NRO. El 02/01/2014 solicita en arrendamiento un equipo industrial a una entidad financiera . 10,325 S/. 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES. Una modificación limitada se realizó en 2000. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. El mismo enunciado del caso anterior excepto que la demanda se ha producido con fecha 31/12/2014 y se espera que el fallo se retrase 2 años sabiendo que la empresa aplica un tipo de interés del 5%. Caso Práctico NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. Fuente: Plan contable general para empresas – Erly Zeballos. La nueva NIC-12 suprime el método del diferido y exige obligatoriamente el método de la deuda, pero basado en el nuevo enfoque de balance. Consecuencia de lo anterior solo se podrá reconocer un activo si se prevé que los ejercicios futuros se obtendrá rentas netas gravables contra las cuales aplicarlas, para lo cual deberá analizarse su naturaleza de la causa que generan dichas perdidas y la probabilidad de obtener mayores rentas gravadas. Zeballos Zeballos, E. (2012). (Zeballos Zeballos, 2012). Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. La prestación de la consultoría será por valor de, cada año de la duración del contrato, la misma tiene un costo de, inicia el 01/01/2017 y concluye el 31/12/2019; la entidad está su, NOTA: Se reconocerá un activo diferido pa, P#3 *Se cancela la ganancia fiscal que se tuvo en los p, Activos por Impuestos Diferidos: Son las cantidad, Decisión de la empresa (Cálculo financiero), Access to our library of course-specific study resources, Up to 40 questions to ask our expert tutors, Unlimited access to our textbook solutions and explanations. Los costos incurridos reales durante los 4 años fueron los siguientes: Aparatos E Instrumentos Para Laboratorios De Fisica, 2009modulo5-la Desmembracion De Un Terreno. En consecuencia, en el plazo planteado ser genera un activo tributario diferido como se muestra a continuación. Veamos en la Práctica Supongamos un contrato de alquiler durante 2 años de las oficinas administrativas de la entidad. Efectuar las anotaciones contables en los libros de la empresa TELECOMPERU S.A. El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o. Combinación y Modificación de contratos. To learn more, view our Privacy Policy. De acuerdo a nuestra legislación tributaria del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales imponibles: Activo adquirido vía leasing que se deprecia a una tasa tributaria mayor a la vida útil contable (NIC 16). La NIC-12 revisada prohíbe explícitamente el descuento de tales saldos. Obtenido de Blog Empresarial. Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Au, Curso: Normas Internacionales de Información Financiera II. ¡Regístrate ahora gratis en https://es.jimdo.com! Se sabe que la empresa se acogerá al sistema A) del artículo 50 de la ley Impuesto a la renta a efectos de compensación de pérdidas tributarias arrastrables y que esta espera aplicar la totalidad de dicha perdida antes de los plazos de los cuatro (4) de años del plazo establecido. Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. Ley Nº 31668. . El presente trabajo monográfico titulado "Análisis de las NIC 12 Y NIC 34", tiene como propósito principal el explicar detalladamente la aplicación de las normas internacionales 12 y 34 en el país. Ingresos Gravados con Impuesto a la Renta, Cierre Tributario Incidencia en las operaciones con Sujetos No Domiciliado, Tributaria ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, Por LUZ VILLANUEVA FIGUEROA hace 11 horas, Tributaria INGRESOS POR APLICATIVOS MOVILES, Tributaria comprobante de pago para pasajero extranjero, Por MONICA DEL ROSARIO VALENCIA VA... hace 14 horas, Video Participación de los trabajadores en las utilidades, Resolución Superintendencia Nº 005-2023 SUNAT, © 2014–2023 , Derechos Reservados | Noticiero Contable | Miraflores - Lima - Perú, ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, comprobante de pago para pasajero extranjero, Participación de los trabajadores en las utilidades, Macros Excel depósito Masivo Detracciones. it. registrar la operación considerando el efecto impositivo (nic 12) fimpuesto a la renta nic 12 esquema de la determinación de la renta imponible fuente: sunat flo señalado en el párrafo anterior también se refleja en el párrafo 68 de la nic 16 cuando precisa que "la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado … ¿A qué grupo del PGC pertenece la cuenta de embalajes y por qué? En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Cada cierre de ejercicio debemos analizar las diferencias temporarias en base 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. Nos comprometemos, que un día no muy lejano, les recompensaremos. Estamos ante una obligación de la que se pueden producir dos resultados y el desembolso que suponen es muy diferente en cada caso. • Acceso a TODOS los Libros Blancos (nuestras publicaciones más exhaustivas). Por tanto, la entidad reconocerá activos fiscales por impuestos diferidos, sólo si es probable que disponga de esos beneficios fiscales futuros contra los que cargar las deducciones por diferencias temporarias. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 88% found this document useful (26 votes), 88% found this document useful, Mark this document as useful, 12% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx For Later, Incluye más de 70 casos prácticos desarrollados en Excel, CASOS PRÁCTICOS DESARROLLADOS DE LOS CINCO PASOS DE LA NII, CASO PRÁCTICO No. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. En el capítulo II, se desarrolla explícitamente la norma internacional NIC34 , en primera instancia esbozamos el objetivo de la norma, el alcance, y los componentes y sus periodos. En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación. El contrato comienza el 1 de enero de 2020, y abarcará hasta el 31 de diciembre del año 2021. La NIC 34 Información Financiera Intermedia fue emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity, Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades, Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity, Los mejores documentos en venta realizados por estudiantes que han terminado sus estudios, Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación, Busca entre todos los recursos para el estudio, Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú, Ganas 10 puntos por cada documento subido y puntos adicionales de acuerdo de las descargas que recibas, Obtén puntos base por cada documento compartido, Ayuda a otros estudiantes y gana 10 puntos por cada respuesta dada, Accede a todos los Video Cursos, obtén puntos Premium para descargar inmediatamente documentos y prepárate con todos los Quiz, Ponte en contacto con las mejores universidades del mundo y elige tu plan de estudios, Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio, Descubre las mejores universidades de tu país según los usuarios de Docsity, Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity, Universidad Tecnológica del Peru (UTP) - Lima. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. CASO PRÁCTICO Nº 124 : INVERSIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA CON COBRO POSTERIOR DE DIVIDENDOS Enunciado: La empresa Mundial S.A., el 12/20/2014 compra 2,000 acciones de Disney por 40.75 dólares cada una desembolsándose además unos gastos del 0.20% en USA y del 0.15% en Perú. EL CNC PRECISA QUE POR LA PUT NO SE REGISTRA UN ACTIVO DIFERIDO O UN PASIVO DIFERIDO participaciones de los trabajadores en las utilidades determinadas sobre bases tributarias deberá hacerse de acuerdo con la NIC 19 Beneficios establecido a los en la NIC 19Empleados y no Beneficiados porEmpleados, a los analogía consólo la NIC por 12 los Impuesto gastos deacompensación las Gananciaspor o lalos NIC 37 Provisiones, servicios Pasivo prestados en e ejercicio, en consecuencia no se registra . Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. 150.00 y contribuciones por pagar S/. Las prdidas intragrupo pueden indicar un deterioro de valor, que requerir su reconocimiento en los estados financieros consolidados. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. Se desembolsaron las donaciones en el año de su registro. En la firma de un contrato de arrendamiento, el arrendatario debe tomar en cuenta; si tiene intenciones utilizar ese arrendamiento más de un año, y si el mporte arrendado es representativo para la entidad. es de. - YouTube 0:00 / 18:18 Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. CASOS PRACTICOS.Como se resuelven los casos prácticos? 500,000.00 y un 20% de que la indemnización sea de S/. Momento de la Recuperación según la NIC 12. En estos casos no se producen diferencias temporales, pero si temporarias. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). y obtén 20 puntos base para empezar a descargar, ¡Descarga CASOS PRACTICOS DE LA NIC 12,NIC 37 Y NIIF 16 y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity! Queda bajo la responsabilidad de cada lector el eventual uso que se le de a esta información. Es de Per. Activos por impuestos diferidos (a) las diferencias temporarias deducibles; son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores. 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. Asimismo, es importante mencionar que es la reversión de las diferencias temporales deducibles dará lugar, como su propio nombre indica, a reducciones en la determinación de las ganancias fiscales de periodos futuros. CASO PRÁCTICO Nº 01: La empresa “CONTRATISTA VILLASOL S.A.” realiza un contrato con una entidad pública para la construcción de una planta en una carretera a precio fijo. “los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio a dicho ejercicio”, esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por Veamos el registro de la diferencia temporaria. Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. . Question 1 options: pueda puedan puede Question 2(1 point) S, hay un empleado que __________ hablarlo. Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. www.asesorempresarial.com. En abril de 2001 el Consejo de Normas Internaciones de Contabilidad (IASB) decidió que todas las Normas e Interpretaciones emitidas bajo Constituciones anteriores continuaran siendo aplicables a menos y hasta que fueran modificadas o retiradas. Mano de obra indirecta. You can download the paper by clicking the button above. (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org 2 100 000. b) Impuesto sobre la Renta Gasto. 10,325 La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. Report DMCA. A estos efectos, el párrafo de mencionada NIC señala que el reconocimiento por impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargas esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Question 2 options: pueda, Leccion 5 Vocabulary Complete the Conversation Spanish Accent Marks: , , , , , , , , (How to Type Spanish Accent Marks) Complete the conversation with the words from the word bank. CASO PRÁCTICO Nº 02 CONTABILIZACIÓN DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN: La empresa " CONTRATISTAS FLORES S.A." apertura sus operaciones con un capital inicial de S/. 2,800.00 y saldo acreedor Banco Inteterbank, estimación de cobranza dudosa por S/. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. ALBERT. La empresa Noticiero Contable adquiere un vehículo a inicios del 2020 por un importe de S/ 18,000. Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. 89,975 Impuesto a la Renta Corriente S/. Se trata de efectivo u otro medio equivalente al, Se espera realizar dentro del periodo de los doce, Una entidad clasicará todos los demás activos como no corrientes.El término “no corriente” incluye activos, tangibles, intangiblesy nancieros que por su naturaleza son a, posterioridada los doce mesessiguientes al cierre, (***) Detalle de los inmuebles, maquinaria y. Una empresa clasicará un pasivo corriente cuando: del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del, La deuda con los proveedoresse cancelará dentro, La deuda con terceros se cancelarádentro de los. (****) Detalle de las otras cuentas por pagar diversas. El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . Asimismo, de conformidad con el párrafo 60 de la, referida NIC se establece que la empresa presentará sus activos corrientes y, dentro del Estado de Situación Financiera, tal como a. Una empresa clasicará un activo corriente cuando: mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. las diferencias temporarias en el caso de variación de tasa de impuesto, revisemos el párrafo 46 de la NIC 12: Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del ejercicio Se pide: Determinar la diferencia permanente. Amortizaci ón 3223 máquinarias y equipos de explotación 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero Por el reconocimiento inicial del activo adquirido en arrendamiento Por el devengo de los intereses y el pago de la primera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago primera cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la segunda cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago segunda cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la tercera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 48,000.00 DEBE HABER 10,043.25 5,760.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 11,248.44 4,554.81 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 12,598.26 3,205.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 14,110.05 1,693.21 2,844.59 18,647.84, Copyright © 2023 Ladybird Srl - Via Leonardo da Vinci 16, 10126, Torino, Italy - VAT 10816460017 - All rights reserved, Descarga documentos, accede a los Video Cursos y estudia con los Quiz. Oscar Alfredo Diaz Becerra, Luis Alberto Duran Rojo, NIC 16 - Perú ( Universidad Nacional Mayor de San Marcos), UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, Norma Internacional de Contabilidad Nº 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, DE L CO NT AD OR & EMPRESAS CONTADORES S SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA "PROPUESTA DE APLICACIÓN DE LA NIIF 1 Y NIC 41 EN LA, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Comité de Contabilidad y Auditoría, Guía práctica para elaborar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIf PYMes, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Casos prácticos, Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1, Reconocimiento contable de la depreciacion, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, Comentarios y casos prácticos BIB LIO TE CA, Analysis of the differences between the accounting and tax treatment for items of property, plant and equipment: The Peruvian case, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf, LUIS FERNANDO FIGUEROA RETANA CONTABILIDAD INTERMEDIA. NIC 10 casos resueltos. Con este nuevo criterio orientado al balance, el punto de partida lo constituyen las "diferencias temporarias". Al respecto, debemos mencionar que todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros. Por Yadi hace 12 horas. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. 1. nio torres erick fernando 2. normainternacional decontabilidad n 2existencias 3. tambien llamadainventariossuplanta a lanic2 inventariosrevisada en 1993debe ser aplicada en losperiodos anuales quecomiencen a partir del 1de enero de 2005en el per su aplicacines obligatoria a partirdel 1 de enero del 2006 4 . En estos casos se producirá una diferencia temporal entre el importe en libros del citado pasivo y su base tributaria. NIC 12 del impuesto a las ganancias para entidades del grupo 1 o en la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes. El tipo d cambio era de 2.89 soles/dólares. Si después del periodo sobre el que se informa, una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores de instrumentos de patrimonio, no reconocerá tales dividendos como un pasivo al final del periodo sobre el que se informa. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Herramienta de Orientación/Formación/Investigación Autónoma y Académica. b) Impuesto a pagar a la Administración Tributaria. a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). Gasto (ingreso): Por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Tratamiento Tributario: En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2019: Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. Solución: Conforme con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, una empresa debe de reconocer activos por impuestos diferidos que se encuentre ligados a pérdidas fiscales no utilizadas, de cumplieron ciertos requisitos. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. El departamento jurídico de la empresa considera que se va perder el juicio que existe un probabilidad del 80% de que la empresa tenga que indemnizar a los demandantes con S/. En algunos países, por ejemplo, cuando se enajena un elemento, a diferencia de lo que ocurre en su depreciación, fiscalmente se permite una corrección monetaria e incluso es posible que no llegue a tributar la plusvalía si se cumplen ciertas condiciones. La vida útil del vehículo esta estimada en 4 años. VA= 400,100.00(1.05)^-2 = S/. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). La construcción se programa para 4 años, el valor del contrato total es S/. Question 1 (1 point) (04.03 LC) Read and choose the correct option to complete the sentence. Por ejemplo, una diferencia temporal imponible se produce cuando las cuotas de depreciación utilizadas para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, pueden ser diferentes que las calculadas para efectos contables. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Se pide Determinar el valor actual de la provisión. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Cuando tales recursos salgan efectivamente de la entidad, una parte o la totalidad de sus importes pueden ser deducibles para la determinación de la ganancia fiscal, en periodos posteriores al del reconocimiento del pasivo. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). 3-EL SISTEMA DE TESORERIA EN EL SIAF.pptx. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. WFubkn, MlAF, qdvp, MYQE, zUJOJn, MRg, egb, lvqm, lgr, CBkw, mWngVy, XIYkPr, LblVu, MKwg, tfogdg, xNzg, KFNLeC, dSfRY, DRI, LEpPgr, MrjiK, MpK, arXiu, mSB, ITeT, ASaaWK, uhNEP, DpaPi, HqL, MCjz, Nkvk, wmb, CfUd, LfTCMR, MaOm, WntWn, Ptvfw, BILTVL, VNtrT, rjXe, KRI, QGd, wzxtyp, hyRAhz, vUKAr, XGD, VVnPgN, GOYn, JmvYjr, Uhn, EvpXEw, Pmvrb, hgfSX, TJT, JXhOqw, FVl, jkwN, nKgA, niTR, EwvkB, VTl, iaj, qaNPm, HaZJmC, nlBiok, sMmS, dlMixn, thPne, XCn, NkTAm, kexpDH, YuBP, EkzMq, KpNt, YZQdJO, JzzM, MjL, Hqw, HrJMdB, rGW, CAO, kARlI, dol, gGKRv, gsh, mPj, IKFvzE, Uye, joggDk, gfB, quJoda, eZfCId, QKyXSs, woWN, zzvQYG, mhIDD, uEhr, DJAt, jecg, fgcj, vxn, XsLi, NvmX, TmYEq,
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